Calendario del contribuyente. Enero de 2018

El año pasado se puso en marcha el nuevo sistema de gestión de IVA, el Sistema Inmediato de Información (SII), para empresas inscritas en el REDEME, Grandes Empresas y Grupos Societarios a efectos de IVA. Este año, se pone en marcha para las diputaciones forales de País Vasco y Navarra.

Un asunto importante a tener en cuenta para las sociedades que, por su volumen de facturación en 2017, en el año 2018 se conviertan Gran Empresa, es que la obligación de implementar el SII es desde el primer día no festivo nacional de enero (el 2 de enero, en este caso), a pesar de que tengan hasta el 20 de febrero para comunicar a la AEAT su situación de Gran Empresa.

 

 

Hasta el 2 de enero:

Hay ciertas opciones de los modelos 036 y 037, relativos al Censo de empresarios, profesionales y retenedores, que solo se pueden modificar hasta esta fecha para el ejercicio 2017 y sucesivos, que son:

  • Pertenecer a los regímenes estimación directa simplificada y estimación objetiva.
  • Pertenecer regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca.
  • Tener la opción de determinar, en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, la base imponible mediante el margen de beneficio global.
  • Optar a la tributación en destino de las ventas a distancia a otros países de la Unión Europea.
  • Opción a pertenecer al régimen especial del criterio de caja.

Grandes Empresas y Grupos societarios a efectos de IVA

  • Declaración de alta o renuncia como Gran Empresa, modelo 036.
  • Declaración de alta, renuncia o comunicación anual de Grupo de Entidades, modelo 039.

IVA:

Para las empresas con declaración mensual de IVA, el 2 de enero es la fecha límite para presentar el modelo 303 de autoliquidación de IVA del mes de Noviembre.

 

Hasta el 12 de enero:

  • Declaración del Intrastat, para las empresas que deban presentar declaración mensual.

 

Hasta el 22 de enero:

Renta y Sociedades, tanto para la declaración trimestral, como para la declaración mensual de grandes empresas:

  • Modelo 111 de retenciones a profesionales y empleados por cuenta ajena.
  • Modelo 115 de retenciones a arrendamientos o subarrendamientos de inmuebles urbanos.
  • Modelo 117 de rentas por la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva.

 

Hasta el 30 de enero

Renta:

  • Deben declarar sus rentas todos los empresarios y profesionales, tanto los de estimación directa (Modelo 130) como los de estimación objetiva (Modelo 131).

IVA:

Tanto las para la declaración trimestral, como para la declaración mensual de grandes empresas:

  • Modelo 303 de autoliquidación de IVA. Para las empresas inscritas en el SII, este modelo tiene campos adicionales, para la información que dejan de declarar al no presentar el modelo 390.
  • Modelo 340, declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones.
  • Modelo 349, la recapitulación de las operaciones intracomunitarias.
  • Modelo 308 de devolución del recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales en IVA.
  • Modelo 309 de la liquidación no periódica de IVA.
  • Modelo 380 de operaciones asimiladas a las importaciones.
  • Modelo 390, el resumen anual de IVA para empresas con declaración trimestral
  • Para Grandes empresas, Modelo 340 de declaración de las operaciones incluidas en los registro del IVA e IGIC del mes de diciembre.

Hasta esta fecha, se permite marcar la opción de pertenecer al sistema de prorrata especial en los modelos 036 y 037.

 

Hasta el 31 de enero:

Renta:

  • Modelo 180, resumen anual del modelo 115, de retenciones a arrendamientos y subarrendamientos de inmuebles urbanos.
  • Modelo 190, resumen anual del modelo 111, retenciones a profesionales y empleados por cuenta ajena.

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